Если у вас есть дети и вы платите НДФЛ, вы имеете право на стандартный налоговый вычет. Вычет можно получить даже на ребенка-студента до 24 лет.

Стандартный вычет на детей считается самым удобным – не надо подавать никаких деклараций, собирать документы. Достаточно обратиться к работодателю. А если вы работали, но вычет не получали, налоговая инспекция вернет вам вычет за последние три года работы.

Стандартный налоговый вычет на детей не суммируется с остальными и не ограничивает возможность оформить любой из действующих социальных и имущественный вычет.

В новой инструкции расскажем, кто может воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей. 

При каких условиях можно получить двойной, а при каких – повышенный. Остановимся на видах доходов, которые учитывают и не учитывают при расчете стандартного вычета. А также поговорим об особенностях оформления у работодателя и в налоговой.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА ВЫЧЕТ

Стандартный вычет на ребенка – это частичное освобождение вашего заработка от подоходного налога.

• Стандартный налоговый вычет положен родителям и их супругам, усыновителям, попечителям и опекунам. При этом вычет может получать каждый родитель!
• Право на вычет распространяется на отчима или мачеху, если они также содержат ребенка.
• Правом на вычет обладают и те граждане, у которых нет собственных детей, но есть супруг с детьми (даже если ребенок или дети от предыдущего брака).

С 2023 года стандартный вычет предоставляется на детей и подопечных без ограничения по возрасту, если они признаны судом недееспособными.

Рассчитывать на вычет не могут индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной или патентной системе налогообложения (УСН и ПСН) или применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), поскольку их доходы облагаются упрощенным налогом.

От чего зависит размер вычета

Сумма, которую родители получат на руки, зависит от количества детей. В 2024 году стандартный вычет предоставляется в следующем размере:

• 1400 рублей – за первого ребенка;
• 1400 рублей – за второго ребенка;
• 3000 рублей – за третьего и каждого из последующих детей;
• 12 000 рублей – родителю за ребенка-инвалида до 18 лет, инвалида I или II группы до 24 лет (если он обучается очно);
• 6000 рублей – опекуну за ребенка-инвалида до 18 лет, инвалида I или II группы до 24 лет (если он обучается очно).

Приведем пример расчета суммы, которую получит родитель на руки. Итак, вычет на единственного ребенка – 1 400 руб. Это значит, что ежемесячно к зарплате будет прибавляться 13% от этой суммы – 182 рубля. Таким образом за год родитель получит 2 184 руб.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от предыдущих браков, общий ребенок считается третьим.

Вычет на каждого ребенка предоставляется отдельно. Вычет будут начислять до достижения ребенком 18 лет. Но – есть исключения!

При поступлении ребенка в вуз на очную форму обучения вычет продолжат начислять до достижения ребенком 24 лет (или до окончания обучения в учебном заведении).

Правила расчета, если есть дети старше 18 лет

По общему правилу вычеты дают на детей в возрасте до 18 лет. Однако если совершеннолетний ребенок обучается очно в вузе или ссузе, то вычет на него предоставляют до 24 лет (Письмо Минфина России от 25.10.2013 №03-04-05/45277).

Неважно, учится ребенок платно или бесплатно, в России или за рубежом.

Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, вычет перестают делать с того месяца, когда он получил диплом.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Если на старших детей вычет уже не дают (старше 24 лет), их все равно учитывают при предоставлении вычета на младших.

ПРИМЕР: У вас трое детей. Старшему 28 лет, среднему – 25, младшему – 16. За старших вычет уже не положен, но вычет на младшего будет рассчитан как за третьего ребенка. И в размере именно как за третьего ребенка. Значит, вычет составит 3000 рублей (в расчетах апреля 2024 года).

Право на ДВОЙНОЙ вычет

1. Единственный родитель, если другой умер или пропал без вести

Тут важно знать: если вы – единственный родитель, но снова вступите в брак, право на двойной вычет вы утратите.

2. Мать-одиночка, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце (или он был туда внесен со слов матери).

3. Родитель, который развелся или не оформил отношения (но только в случае, если второй родитель отказался от вычета в пользу первого).

Внимание! Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку о доходах и суммах налога физического лица. Потому что работодатель, который платит двойной вычет, должен быть уверен, что родитель, отказавшийся от вычета, работает, а его доход не превышает установленный лимит.

Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не предоставят.

Право на ПОВЫШЕННЫЙ вычет

Право на повышенный вычет есть у работников, которые воспитывают детей с инвалидностью I или II группы. Размер вычета для опекунов и попечителей составляет 6000 рублей, а для родителей и усыновителей – 12 000 рублей.

К КАКИМ ДОХОДАМ ПРИМЕНЯТ ВЫЧЕТ

При помощи стандартного вычета государство поддерживает малоимущих родителей с небольшими зарплатами. Сам вычет, мягко говоря, небольшой. Но и доход родителя, который на него имеет право, тоже невелик. Поэтому любое снижение налоговой нагрузки станет хорошим подспорьем.

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика (при суммировании доходов с начала года) превысил 350 000 рублей.

Из плюсов. Поскольку государство учитывает только те доходы, с которых вы или ваш работодатель платите НДФЛ, вы не теряете права на вычет, имея другие доходы. К примеру, от сдачи в аренду квартиры или дачи, машины или другого имущества.

Стандартный вычет применяют к доходам основной налоговой базы:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• больничные;
• матпомощь;
• средства по срочным договорам;
• доходы физлиц от аренды;
• средства, перечисляемые по договорам гражданско-правового характера.

На сумму вычета не получится снизить доходы, не относящиеся к основной налоговой базе, например дивиденды. 

Доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, суммируют для расчета предельной величины только в той части, которая облагается налогом.

К частично освобожденным от НДФЛ доходам относятся:

• суточные по внутрироссийским (от 700 рублей) и зарубежным (от 2500 рублей) командировкам;
• подарки стоимостью от 4 тысяч рублей в год;
• материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка (от 50 тысяч рублей за каждого малыша);
• другие виды материальной помощи (от 4 тысяч рублей).

Оформить по месту работы

Обратитесь в бухгалтерию. Там вас попросят написать заявление и приложить к нему копии документов. Исчерпывающий перечень документов зависит конкретно от вашей жизненной ситуации.

Могут потребоваться:

• копии свидетельств о рождении детей, даже если вычет на кого-то из них уже не положен;
• копия решения суда об усыновлении или удочерении (если вы приемный родитель);
• копия решения суда об опеке или попечительстве (если вы опекун);
• справка с места учебы ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
• копия свидетельства о браке;
• заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов;
• копия документа об уплате алиментов;
• копия справки об установлении инвалидности у ребенка;
• заявление второго родителя об отказе от вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если планируете получать вычет в двойном размере);
• копия документа о том, что вы – единственный родитель;
• оригиналы документов для сверки.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения.

Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет.

Если вы написали заявление не сразу после приема на работу, а в середине или в конце года, бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы текущего года. Вычет каждый год продлевается автоматически. А значит, писать заявление каждый год не нужно.

Но есть исключения. Заявление не продлевается автоматически, если:

1. Если получаете вычет за ребенка-студента. В таком случае справку из образовательного учреждения нужно обновлять каждый календарный год.

2. Если семейная ситуация изменилась. Потребуется написать новое заявление. К примеру, если родился еще один ребенок; появились приемные дети; вы вступили в брак; вы договорились с бывшим супругом об отказе с его стороны от вычета и претендуете на двойной размер вычета и т.д.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

За какой период предоставят 

Работодатель предоставит налоговый вычет за каждый месяц налогового периода, пока вы работаете в компании и пока вы не превысили лимит в 350 тысяч рублей.

Налоговая служба предоставит вычет за три последних года (если вы не получали стандартный налоговый вычет у работодателя, или его размер оказался занижен).

Если в течение календарного года вы поменяли работу, предоставьте в бухгалтерию справку о доходах и суммах налога физического лица с предыдущей работы.

Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за текущий год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч рублей или нет. Если нет, рассчитает вам вычет.

Оформить в налоговой

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить, обратившись в ФНС.

Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет. Заполненную форму необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Сделать это можно лично, записавшись на прием к инспектору, а можно дистанционно – через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

При личном обращении 

понадобятся заявление, копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, справка о доходах и суммах налога физического лица с работы за прошлые годы и самостоятельно заполненная декларация 3-НДФЛ.

При онлайн-обращении

Если вы обратились через личный кабинет физического лица на сайте ФНС, необходимо выбрать год, за который подаете на стандартный вычет. Система сама подгрузит декларацию, принятую для выбранного года. В налоговой, напомним, можно получить вычет за последние три года.

Следовательно, запрос надо будет подать на каждый из трех лет последних лет отдельно.

В течение трех месяцев налоговики должны рассмотреть вашу декларацию и документы.

При положительном решении вам вернут сумму излишне уплаченного налога по указанным в заявлении реквизитам на карточный счет.

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как изменится расчет вычета, если повысят зарплату?

Вычет будет действовать до момента, пока ваш суммарный доход не преодолеет отметку в 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

Могут ли получать безработные родители?

Налоговым вычетом не могут воспользоваться лица, у которых отсутствует налогооблагаемый доход, в том числе безработные, если у них нет иных источников дохода.

Если вы официально не работаете, но при этом сдаете недвижимость в аренду и ежегодно уплачиваете НДФЛ с получаемого дохода, вы можете получить вычет. Однако в этом случае вам придется обращаться в налоговую службу по месту жительства по окончании года.

Как рассчитают, если больше месяца был на больничном?

Вычет за период больничного не сгорает. Он переносится на следующий месяц.

Как рассчитают вычет, если были задержки по зарплате?

Вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется. Но если зарплату не выплатят до конца года, вычет сгорит. На следующий год вычет не переносится.

Как рассчитают вычет, если вы вышли из декретного отпуска?

Если у сотрудницы не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, она не имеет права на стандартный налоговый вычет.

Это следует из норм гл. 23 Налогового кодекса. Если сотрудница вышла на работу и стала получать доходы в текущем году, вычеты на ребенка ей предоставят за каждый месяц текущего года начиная с месяца, в котором возникло такое право.

Что делать, если возникли проблемы с получением?

При возникновении сложностей с получением вычета необходимо обратиться в налоговую службу. Возможно, причина кроется в неправильно заполненных документах. В этом случае достаточно будет исправить неточности или подать недостающие бумаги.

Какие вычеты еще можно получать на детей помимо стандартного?

Стандартный налоговый вычет не отменяет другие вычеты. Вы также можете получить социальный вычет за лечение или образование детей.

Напомним: с 1 января 2024 года вступили в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ, согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.

ПРИМЕР: За 2023 год родитель сможет получить налоговый вычет за образование детей в размере до 22 100 рублей.

Во-первых, заявить к вычету можно расходы на общую сумму до 120 000 рублей. Так получится вернуть до 15 600 рублей.

Кстати, помимо учебы в государственных образовательных учреждениях можно компенсировать часть расходов за образование детей в частных вузах, языковой школе, за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.

Во-вторых, дополнительно к ним можно заявить к вычету еще до 50 000 рублей на обучение КАЖДОГО ребенка в возрасте до 18 лет. И в возрасте до 24 лет – при очной форме обучения ребенка (с 2024 года эта сумма увеличена до 110 000 рублей). Так получится вернуть еще до 6500 рублей налога, причем за каждого из детей.

Есть несколько важных условий для возврата денег. Самыми важными являются лицензия образовательного учреждения и правильно составленный договор на образовательные услуги.