Андрей КУЗНЕЦОВ

депутат Госдумы РФ, руководитель проекта сети Центров защиты прав граждан

Дорогие друзья.

Семейная налоговая выплата – это новый вид поддержки семей с двумя и более детьми. Если родители соответствуют условиям назначения, можно вернуть 7% уплаченного подоходного налога за предыдущий год. Причем возврат НДФЛ могут оформить и мама, и папа.  

В инструкции расскажем, при каких условиях можно получить выплату. А также ответим на многочисленные вопросы, связанные с новой льготой.

Основные требования к родителям

• Основанием к назначению служит Федеральный закон от 13.07.2024 г. №179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей».
• Правила получения утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2025 года №2173.

Базовые требования таковы:

1. В семье два и более детей в возрасте до 18 лет (или до 23 лет, если обучаются очно).

2. Родители (усыновители, опекуны, попечители) трудоустроены официально (по трудовому договору или договору ГПХ) и платят НДФЛ. Правило «нулевого дохода» не действует.

3. Среднедушевой доход семьи – меньше чем 1,5 прожиточных минимума, установленного в регионе проживания.

4. Имущество – не больше установленного лимита (подробно расскажем ниже). 

5. У родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) нет задолженности по алиментам.

ВАЖНО! При соблюдении перечисленных условий за выплатой вправе обратиться оба родителя одновременно.

Куда, когда и кто подает заявление

Это не автоматическая выплата. Потребуется ежегодно подавать заявление в СФР. Но для выплаты за 2025 год (поскольку она новая) установлен особый порядок.

В 2026 году информацию о составе семьи, имуществе и доходах зафиксируют на дату подачи заявления, а доходы рассчитают за предыдущий календарный год.
Размер будет зависеть от уплаченного НДФЛ за 2025 год и фактически составит 7% от годового дохода.

ВАЖНО! Выплатами будет заниматься не налоговая, а Соцфонд России.

В дальнейшем заявление необходимо будет подавать каждый год. При каждом обращении вновь будут проверять доход и соответствие критериям нуждаемости.

В соответствии с ч. 2 ст. 2 Закона №179-ФЗ, подавать заявление можно будет тремя способами:
На портале «Госуслуги». После авторизации открыть раздел «Социальные выплаты», выбрать категорию «Семейная налоговая выплата», заполнить электронную форму. Статус заявления можно проверять в Личном кабинете.
Лично – в отделении Соцфонда или МФЦ. Обратиться за назначением выплаты можно в отделение Соцфонда или МФЦ по месту жительства с июня по октябрь 2026 года.

Каждый родитель (если соответствует требованиям) подает заявление от своего имени. Размер выплаты зависит от дохода конкретного родителя.

ВАЖНО! Получение выплаты не учитывают при определении права на другие выплаты, предусмотренные региональными и федеральным законодательством. 

Какие попросят документы

Основную часть документов СФР получит сам. В том числе получит сведения из налоговой службы. А при подаче заявки на «Госуслугах» пакет документов сформируется автоматически. Достаточно заявления. В исключительных случаях Соцфонд попросит донести или направить документы, подтверждающие возникновение права.

Ответ на заявление должны дать в течение 10 рабочих дней с момента регистрации. В некоторых случаях срок может быть увеличен на 20 рабочих дней. 
На перечисление денег у СФР есть не более 5 рабочих дней после одобрения. Деньги переведут на счет заявителя в любом российском банке. Комиссию за зачисление или обслуживание не возьмут (ч. 4 ст. 2 Закона №179-ФЗ).

От чего зависит право и размер 

Чтобы понять, подходит ли семья под критерии, нужно рассчитать среднедушевой доход (СД) по формуле:

СД = сумма всех доходов семьи за год : 12 месяцев : количество членов семьи

Пример расчета

Семья из пяти человек (мать, отец и трое детей) проживает в селе Московской области. В 2025 году ежемесячный официальный заработок, с которого родители уплачивали НДФЛ, составлял 60 000 рублей. Совокупный годовой доход – 720 000 рублей. Следовательно, среднедушевой доход = 720 000 : 12 : 5 = 12 000 рублей в месяц.

Постановлением Правительства Московской области от 13 августа 2024 года №851-ПП с 1 января 2025 года прожиточный минимум в Московской области для трудоспособного населения был установлен в размере 21 039 рублей. 
Таким образом, условие о среднедушевом доходе соблюдено, семья имеет право на возврат части уплаченного налога.

Рассчитаем сумму возврата:

720 000 x 13% = 93 600 рублей – в таком размере семья уплатила НДФЛ за год.
При этом по ставке 6% сумма налога составила бы: 720 000 x 6% = 43 200 рублей.
Значит, сумма к возврату составит 93 600 – 43 200 = 50 400 рублей. 

Обратите внимание!

• Право на выплату определяется только начисленным НДФЛ и критериями нуждаемости, а не расходами, как в случае с налоговыми вычетами за лечение или, к примеру, обучение.
• Право на выплату зависит от региона проживания.

ВАЖНО! В каждом субъекте РФ установлен свой прожиточный минимум. Поэтому семьи с одинаковым доходом в одном регионе смогут получать выплату, а в другом могут отказать. 

КАК УЧТУТ ДОХОД СЕМЬИ

Размер прожиточного минимума (ПМ) ежегодно устанавливается на будущий год отдельно в каждом субъекте РФ (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24 октября 1997 года №134-ФЗ).

ЧЬИ ДОХОДЫ УЧИТЫВАЮТ

Состав семьи определяют по тем же правилам, которые используют для назначения единого детского пособия:

1. Заявитель – родитель, усыновитель или опекун.
2. Супруг или супруга заявителя (может не быть родителем детей).
3. Дети до 18 лет или до 23 лет – при очной форме обучения и не состоящие в браке.

Из состава семьи исключают:

• лишенных родительских прав или ограниченных в них;
• находящихся на полном государственном обеспечении;
• отбывающих срочную службу или курсантов без контракта;
• отбывающих наказание в местах лишения свободы;
• проходящих принудительное лечение;
• безвестно отсутствующих или признанных умершими;
• находящихся в розыске.

В составе семьи не учитываются:

• дети, вступившие в брак;
• дети, в отношении которых родители лишены прав;
• члены семьи, находящиеся в местах лишения свободы, на принудительном лечении, в розыске.

Сведения о доходах СФР проверяет самостоятельно. Подтверждающие документы требуются в исключительных случаях.

КАКИЕ ДОХОДЫ УЧИТЫВАЮТ

• зарплаты, премии, оплата услуг до вычета налогов;
• денежное довольствие и дополнительные выплаты военнослужащим и сотрудникам органов, связанным с правоохранительной деятельностью (в том числе работникам уголовно-исполнительной системы или таможенникам);
• пенсии, пособия и компенсации;
• стипендии и выплаты в академическом отпуске;
• полученные алименты;
• выплаты правопреемникам по пенсионному страхованию;
• дивиденды и проценты по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами – за вычетом расходов;
• проценты по вкладам в банках;
• доходы от бизнеса за вычетом расходов и целевых грантов;
• доходы от продажи, аренды и найма имущества;
• доходы по договорам авторского заказа;
• доходы от самозанятости;
• содержание судей в отставке;
• доходы за пределами РФ;
• выигрыши в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске играх.

КАКИЕ НЕ УЧИТЫВАЮТ

• доходы от работы обучающихся подростков до 18 лет
• и студентов-очников до 23 лет, если они не состоят в браке;
• проценты по номинальным счетам, открытым на опекаемых детей;
• выплаты, полученные за звание «Мать-героиня», орден или медаль ордена «Родительская слава»;
• выплаты по социальному контракту;
• целевые средства для оплаты жилья или транспорта в рамках соцподдержки;
• целевые субсидии на приобретение имущества для малообеспеченных семей;
• материнский капитал для оплаты жилья или средств реабилитации;
• региональный материнский (семейный) капитал;
• налоговые вычеты;
• компенсации за самостоятельно приобретенные средства реабилитации;
• компенсации за питание детей на домашнем обучении;
• доходы мобилизованных граждан;
• ежемесячные выплаты по уходу родителям детей-инвалидов;
• пособия и алименты на детей с 18 или 23 лет;
• единовременная помощь в связи со стихийным бедствием, другими чрезвычайными обстоятельствами, терактами;
• компенсации за ущерб жизни, здоровью и имуществу;
• ежемесячные выплаты на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
• компенсация за изготовление и установку надгробных памятников;
• социальное пособие на погребение;
• единовременные выплаты военнослужащим и членам их семей в части возмещения ущерба жизни и здоровью из-за боевых действий;
• денежные средства для ремонта домов членам семей военнослужащих, сотрудников силовых и приравненных к ним ведомств, потерявшим кормильца;
• единовременная помощь на лечение ребенка;
• ежемесячные пособия женщине, вставшей на учет в медицинской организации в ранние сроки беременности; беременной женщине;
• гражданам, имеющим детей в возрасте до 17 лет; по уходу за ребенком за прошлые периоды;
• ежемесячные денежные выплаты – на первого, третьего ребенка;
• на ребенка от 3 до 7 лет, от 8 до 17 лет за прошлые периоды;
• единовременная материальная помощь, оказываемая работодателями работникам при рождении усыновлении/удочерении ребенка, установлении опеки над ребенком.

ВАЖНО! Расходы семьи на кредиты, ипотеку, аренду жилья, платежи при банкротстве не учитываются при оценке нуждаемости!

Город Москва имеет собственный перечень и особые условия учета доходов (Постановление Правительства Москвы от 12 апреля 2022 года №553-ПП «О ежемесячном пособии в связи с рождением и воспитанием ребенка»).

ЧТО МОЖНО ИМЕТЬ В СОБСТВЕННОСТИ

Полный перечень и условия – в Постановлении Правительства РФ от 27.12.2025 №2173. 

Мы напомним основные.

• 1 квартира или комната любой площади. Если квартир несколько, суммарная площадь на каждого члена семьи должна составлять не больше 24 кв. метров;
• 1 жилой дом. Если домов несколько, суммарная площадь – не больше 40 кв. метров на каждого члена семьи;
• Земельные участки. Лимит площади зависит от места жительства: до 25 соток – для прописанных в городе и до 1 гектара – для жителей сельской местности;
• 1 садовый дом любой площади;
• 1 нежилое помещение (хозпостройки не учитываются);
• 1 гараж или 1 машино-место;
• 1 мотоцикл или мопед;
• 1 машина, мощность двигателя которой не превышает 250 лошадиных сил (за исключением автомобиля старше 5 лет или приобретенного семьей с 4 и более детьми);
• 1 катер или лодка младше 5 лет, старше – не учитываются;
• 1 самоходная машина или другая техника: к примеру, снегоход или квадроцикл младше 5 лет, старше – не учитываются.

ВНИМАНИЕ! Допустимо иметь больше транспорта или машино-мест, если:

• в семье 3 и более детей;
• член семьи имеет подтвержденную инвалидность;
• транспорт был получен в рамках соцподдержки или полностью
• оплачен за счет целевой поддержки.

КАКОЕ ИМУЩЕСТВО НЕ ПОДЛЕЖИТ УЧЕТУ:

• Жилье, предоставленное в рамках соцподдержки или полностью оплаченное за счет целевой поддержки.
• Доли в недвижимом имуществе не более 1/3 общей площади на всех членов семьи.
• Земли сельскохозяйственного назначения, участки по программе «Дальневосточный гектар».
• Имущество, принадлежащее детям под опекой и попечительством.
• Имущество в розыске, под арестом или запретом на регистрационные действия.
• Жилье, занятое членом семьи с тяжелой формой хронического заболевания.Если жилое помещение или его часть признаны непригодными для проживания.
• Общее имущество в многоквартирном доме.

ОТВЕТЫ НА ВАЖНЫЕ ВОПРОСЫ

Даже если оба родителя получили вычеты и вернули весь НДФЛ за 2025 год, но соблюдаются прочие условия (уровень дохода, имущественный критерий и т. д.), выплату можно получить в полном объеме.
Для семейной налоговой выплаты учитывается исчисленный налог на доходы без применения стандартных, социальных и имущественного налоговых вычетов.

Выплата предоставляется каждому из родителей отдельно. Если один из родителей официально трудоустроен, уплачивает НДФЛ и соответствует остальным критериям (наличие двух и более детей, уровень среднедушевого дохода семьи и др.), он имеет право на выплату независимо от статуса и доходов второго родителя.

Если деньги перечисляются добровольно, по соглашению между родителями (нотариальному либо устному), в доход посчитают фактические выплаты, но не менее размера среднемесячной номинальной зарплаты в регионе проживания на ребенка/детей. 

Жилье, приобретенное за счет кредитных средств и оформленное в собственность членов семьи, учитывается при оценке имущественной обеспеченности независимо от срока погашения и размера задолженности.

Да, пенсия по потере кормильца учитывается и при назначении единого пособия, и при расчете среднедушевого дохода семьи, и при назначении семейной налоговой выплаты.